Система финансового выравнивания

Система муниципального финансового выравнивания в Германии полностью регулируется 16 федеральными землями с помощью их собственного законодательства. Федерация напрямую не участвует в муниципальном финансовом выравнивании. Каждая земля ежегодно распределяет среди муниципалитетов ключевые дотации (Schlüsselzuweisungen), рассчитываемые по формуле: (расчетная потребность минус расчетный потенциал налогообложения) × коэффициент выравнивания. Коэффициент определяет, какая доля разницы между потребностями и собственными налоговыми возможностями муниципалитета компенсируется федеральной землей. В Бранденбурге он составляет 75% для муниципалитетов и 90% для районов (Landkreise), в Рейнланд-Пфальце — до 90%.

Система включает в себя два механизма: вертикальное выравнивание и горизонтальное выравнивание. Вертикальное выравнивание (от земли к муниципалитетам) реализуется через так называемую «долю участия» (Verbundquote) — процент налоговых доходов земли, подлежащий распределению среди муниципалитетов. Доля варьируется от около 13% в Баварии (самый низкий показатель среди всех земель) до более чем 20% в Северном Рейне-Вестфалии, Баден-Вюртемберге и Гессене. Восточные земли (Саксония, Тюрингия) применяют принцип равномерности: доходы земли и муниципалитетов растут синхронно в одинаковой пропорции.

Горизонтальное выравнивание (между муниципалитетами) существует лишь в отдельных землях — в большинстве из них богатые муниципалитеты ничего не платят. Там, где оно действует, более богатые муниципалитеты делают взносы в пользу более бедных. Например, в земле Бранденбург муниципалитеты, чей расчетный потенциал налогообложения превышает расчетную потребность более чем на 15%, уплачивают надбавку в размере 25% от суммы превышения этого порога. В Гессене с 2016 года действует солидарная надбавка: более богатые муниципалитеты (в 2024 году таковых было 26) отчисляют в пользу более бедных 15% от суммы, на которую их налоговый потенциал превышает расчетную потребность, если такая сумма составляет до 10% от расчетной потребности, и 25% — если более 10%.

Дотации, выданные в рамках системы выравнивания, являются нецелевыми, что гарантирует муниципалитетам полную автономию в распоряжении средствами.